כל מה שצריך לדעת על תכנון מס לפי אמנות מס
אמנות מס בינלאומיות הן לעיתים קרובות תמריץ לביצוע של תכנון מס. בגלל שהתכנון עצמו חוקי לחלוטין ואף מתבקש, יש מקום לשלב אותו באופן שבו תקנות שונות קובעות כיצד מדינות שונות יחלקו את זכויות המס שלהן. היות והתמריץ של המדינות השונות הוא לעודד את הפעילות המסחרית של חברות ויחידים, אמנות מס מגבות את זה בכלים משפטיים. מכאן והלאה, כל שנותר הוא לבדוק באיזה אופן כל תהליך של תכנון מס יכול לנצל את ההוראות הקבועות בחוק בנוגע לאמנות המס.
העניין הוא שבחברות עצמן לא תמיד מודעים להבדלים בין אמנות מס, או לאופן שבו כל שתי מדינות קובעות ביניהן כיצד יש לגבות את חבות המס של הנישומים. אם החברות וגם היחידים לא מביאים בחשבון את המאפיינים המיוחדים של אמנות מס, יהיה להם קשה עד בלתי אפשרי לבצע תכנון מס באופן שעולה בקנה אחד עם לשון החוק.
שיקולים של תכנון מס
תכנון מס עם אנשי מקצוע חייב להתבצע בצורה חוקית על מנת להביא לידי ביטוי את היתרונות של אמנות המס הקיימות. מבחינה טכנית, אפשר לתכנן את תשלומי המס ואת ההצהרות על רווחים, הכנסות והוצאות על פי המלצות של יועצי מס ואנשי מקצוע. לחילופין, ניתן לערב גם עורכי דין או רואי חשבון ולשאוב השראה מהאופן שבו תאגידים בינלאומיים פועלים כדי לצמצם חבות מס במדינה אחת ולהגדיל את הרווחים במדינה אחרת – שבה המס על רווחים נמוך יותר.
עקרונות אחרים של תכנון מס קובעים איזה מיסים התכנית תקיף כדי להביא לתוצאות אופטימאליות. אחרי שמנסחים תכנית כזו, אפשר לבחור את העסקה המתאימה ולנקוט פעולות משפטיות מקדמיות עוד טרם ההתקשרות בין הצדדים.